Лизинг — это выгодный инструмент для бизнеса, не только с точки зрения гибкости в управлении активами, но и благодаря возможности оптимизации налоговой нагрузки. В 2024 году налоговые льготы и правила для лизинговых сделок остаются ключевым фактором, определяющим привлекательность этого инструмента. Рассмотрим основные особенности налогообложения в рамках лизинга.
1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Одним из главных преимуществ лизинга является возможность возврата НДС с платежей по договору. Это касается как лизинговых платежей, так и выкупного платежа в случае финансового лизинга.
- Лизингодатель обязуется включить НДС в состав платежей по договору.
- Лизингополучатель, будучи плательщиком НДС, может принять к вычету суммы НДС с лизинговых платежей, тем самым уменьшая налоговую нагрузку.
2. Налог на прибыль
Лизинговые платежи относятся на расходы компании, что позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В 2024 году:
- Финансовый лизинг: Лизингополучатель может списывать платежи на расходы, что уменьшает налогооблагаемую прибыль. Кроме того, амортизационные отчисления также остаются за лизингополучателем, если имущество числится на его балансе.
- Операционный лизинг: Платежи также включаются в расходы, что снижает базу по налогу на прибыль, однако амортизация и другие риски остаются за лизингодателем.
3. Амортизация
В рамках финансового лизинга амортизация актива может проводиться ускоренными темпами, что выгодно для компаний, желающих быстрее списать стоимость актива на затраты:
- Ускоренная амортизация в размере до 3-х раз позволяет быстрее списать активы с баланса, что может значительно снизить налог на прибыль в первые годы эксплуатации актива.
4. Налог на имущество
В случае финансового лизинга объект передается на баланс лизингополучателя, и именно он несет ответственность за уплату налога на имущество. При операционном лизинге имущество остается на балансе у лизингодателя, и налог на имущество оплачивает он.
5. Страховые взносы
При лизинговых сделках, если договор включает дополнительные услуги, такие как страхование, важно учитывать, что страховые взносы могут быть включены в общие лизинговые платежи. Эти суммы также включаются в расходы и могут быть учтены при налогообложении.
Сравнительная таблица налогообложения
| Параметр | Финансовый лизинг | Операционный лизинг |
|---|---|---|
| НДС | Возврат возможен с платежей | Возврат возможен с платежей |
| Налог на прибыль | Платежи и амортизация списываются | Платежи списываются |
| Амортизация | Ускоренная амортизация | Не применяется |
| Налог на имущество | Платит лизингополучатель | Платит лизингодатель |
| Страховые взносы | Включаются в платежи | Включаются в платежи |
В 2024 году лизинг продолжает предоставлять важные налоговые преимущества для бизнеса. Возможность возврата НДС, списание лизинговых платежей на расходы, а также ускоренная амортизация делают лизинг привлекательным инструментом для налогового планирования. Компании, использующие лизинг, могут эффективно снижать налоговую нагрузку, сохраняя при этом гибкость в управлении активами.
Рекомендация по лизинговым услугам
Для грамотного использования всех налоговых преимуществ лизинговых сделок в 2024 году рекомендуется обратиться к лизинговому брокеру. Команда «Просто Лизинг» под руководством Марии Виташовой предлагает бесплатные консультации и помощь в выборе наиболее выгодных условий лизинга, что поможет оптимизировать налоговую нагрузку.
Источники:
Анализ налогообложения лизинговых операций в 2024 году (Europlan).
Преимущества и особенности налогообложения лизинговых сделок (ConsultantPlus).
Рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки через лизинг в 2024 году (Infullbroker).
